JPK CIT 2025 – nowe obowiązki i dane do raportowania w Jednolitym Pliku Kontrolnym

W artykule odpowiadamy na pytania:

• Kogo obejmuje podatek JPK CIT?
• Jakie dane należy raportować w JPK CIT?
• Jak przygotować wdrożenie JPK CIT w przedsiębiorstwie?

1 stycznia 2025 r. weszły w życie nowe obowiązki sprawozdawcze dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK CIT) to kolejny krok podjęty w celu cyfryzacji systemu podatkowego i uszczelnienia rozliczeń podmiotów prowadzących działalność w Polsce.

Kogo obejmuje obowiązek przesyłania JPK CIT?

Obowiązek raportowania danych w JPK CIT wdrażany jest w Polsce etapowo:

• od 1 stycznia 2025 r. obowiązek wdrożenia raportowania JPK CIT dotyczy:
  • podatników CIT których przychód przekroczył w poprzednim roku podatkowym 50 mln euro,
  • podatkowych grup kapitałowych,
• od 1 stycznia 2026 r. obowiązek zostanie rozszerzony na wszystkich podatników VAT prowadzących księgi rachunkowe,
• od 1 stycznia 2027 r. wszyscy płatnicy podatku dochodowego od osób prawnych będą mieli obowiązek przesyłania JPK CIT.

Jakie dane należy raportować w JPK CIT?

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, plik JPK CIT musi zawierać:

• dane identyfikacyjne kontrahenta (np. NIP), jeśli został on nadany,
• numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF), jeśli ta faktura jest dowodem księgowym,
• znaczniki kont księgowych, zgodne z opublikowanym w rozporządzeniu słownikiem Ministerstwa Finansów,
• informacje o środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych (np. informacje o nabyciu, wytworzeniu czy wykreśleniu z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej),
• informacje o różnicach między wynikiem bilansowym a podatkowym,
• wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu – w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

Struktury JPK CIT

JPK CIT składa się z dwóch struktur:

• schemat JPK_KR_PD, który zawiera:
  • dane z ksiąg rachunkowych (dziennik księgowy),
  • zestawienia obrotów i sald,
  • przychody i koszty.
• schemat JPK_ST_KR, który obejmuje szczegółowe informacje o środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych (jest to nowa struktura w podatku dochodowym od osób prawnych).

W 2025 r. podatnicy zostali czasowo zwolnieni z obowiązku przesyłania JPK_ST_KR i pierwszy plik trzeba będzie złożyć dopiero za 2026 r. (przy czym będzie on musiał obejmować dane od 1 stycznia 2025 r.).

Etapy wdrożenia JPK CIT w firmie – jak przygotować systemy księgowe w przedsiębiorstwie?

Czy Twoja firma jest gotowa na wprowadzenie JPK CIT? Sprawdź to odpowiadając na poniższe pytania:

1. Czy Twój system umożliwia generowanie plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR w formacie xml?
2. Czy Twój plan kont księgowych jest spójny ze znacznikami identyfikującymi konta księgowe, wymaganymi przez Ministerstwo Finansów?
3. Czy Twoja polityka rachunkowości jest zgodna ze zaktualizowanym planem kont księgowych?
4. Czy testy systemu księgowego przeprowadzone po wdrożeniu zmian zakończyły się sukcesem? Czy wygenerowane przez oprogramowanie ERP testowe pliki JPK CIT nie zawierały błędów?
5. Czy Twój zespół księgowy jest przeszkolony i przygotowany dla raportowania zgodnie z nowymi przepisami?

Jeśli na wszystkie pytania odpowiedź brzmi TAK – brawo, Twoja firma jest gotowa na wejście w życie JPK CIT; jeśli choć w jednym przypadku pojawiło się NIE, koniecznie podejmij odpowiednie działania i w razie potrzeby skorzystaj z pomocy doświadczonych doradców podatkowych.