Doradztwo dla sektora obronnego i podmiotów z branży zbrojeniowej

Działalność w branży zbrojeniowej oraz współpraca z należącymi do niej podmiotami poprzez tworzenie wykorzystywanych w tym sektorze podzespołów lub rozwiązań technologicznych wymaga nie tylko zachowywania najwyższych standardów bezpieczeństwa, ale także precyzyjnego planowania podatkowego gwarantującego funkcjonowanie w pełni zgodne z przepisami polskiego i międzynarodowego prawa. Zmieniające się regulacje i złożoność zagadnień oraz koniecznej do przygotowywania dokumentacji nieustannie stawiają jednak przed operującymi na tym rynku podatnikami wyzwania, które wymagają głębokiego zrozumienia specyfiki branży. Aby uniknąć ryzyka i popełnienia błędu warto więc skorzystać ze wsparcia doświadczonych doradców podatkowych.

Kompleksowe wsparcie podatkowe dla sektora obronnego obejmuje szereg specjalistycznych usług

Przemysł zbrojeniowy jest jednym z najtrudniejszych sektorów rynku i często stawia przed należącymi do niego firmami unikalne wyzwania sprawiające, że prowadzenie interesów w tej branży wymaga nie tylko zmysłu biznesowego, ale też ogromnej wiedzy, precyzji i doświadczenia.

Podmioty z sektora obronnego mogą bowiem nie tylko napotkać trudności związane z różnicami w przepisach podatkowych obowiązujących w różnych krajach, ale też nie wykorzystywać w pełni ulg oferowanych w ramach rozliczania kosztów badań i rozwoju (R&D), które w tej branży są znaczącą częścią działalności.

W tym wymagającym środowisku strategiczne wsparcie ekspertów z zakresu doradztwa podatkowego jest kluczowe. Mając to na uwadze oferujemy więc kompleksowe usługi, takie jak analiza ryzyk podatkowych, pomoc w zmniejszaniu wysokości zobowiązań oraz kosztów, wsparcie w korzystaniu z ulg podatkowych na badania i rozwój czy doradztwo w zakresie międzynarodowego opodatkowania i przepisów celnych. Mając bogate doświadczenie we współpracy z sektorem obronnym z łatwością odnajdujemy się w świecie jego zawiłości podatkowych, regularnie doradzając zarówno polskim, jak i zagranicznym producentom, dostawcom oraz podmiotom wspierającym innowacje w branży zbrojeniowej.

Dążymy do tego, aby nasi klienci mogli skupić się na sprawnym prowadzeniu działań i transakcji oraz realizacji wyznaczonych celów mając pewność, że wszystkie kwestie podatkowe są w rękach zaufanych ekspertów. Aby zapewnić płynną i klarowną komunikację, oferujemy nasze wsparcie w trzech językach: polskim, angielskim i niemieckim.

Co ważne, zakres naszej oferty doradczej dla sektora obronnego obejmuje nie tylko gotowe rozwiązania, ale też doradztwo dostosowane do konkretnych wymagań danej firmy. Zachęcamy więc nie tylko do zapoznania się z naszymi głównymi usługami, ale też umówienia się na spotkanie w celu omówienia indywidualnych potrzeb. 

Usługi doradcze dla przemysłu zbrojeniowego

Wsparcie w rozliczaniu w czasie kosztów przywrócenia mocy produkcyjnych

Podatek dochodowy

Przedsiębiorcy z branży obronnej nierzadko muszą dokonywać inwestycji odtworzeniowych w moce produkcyjne. Inwestycje takie jak zakup nowego urządzenia lub remont już posiadanego albo zakup oprogramowania sterującego są ujmowane jako środki trwałe albo wartości niematerialne i prawne. 

Jeśli jednak firma dokonuje dużej liczby nakładów, to ujmowanie ich w wyniku podatkowym staje się bardziej skomplikowane. Trudno aktywować tego rodzaju wydatek chociażby w przypadku uzyskania nowych certyfikacji procesów produkcji, rekrutacji wykfalifikowanej kadry albo kosztów pozyskania nowego dostawcy komponentów. Są to bowiem jednorazowo duże wydatki, ale przedsiębiorca może uzyskiwać przychody ze zwiększonych mocy produkcyjnych w wydłużonym okresie, co z kolei przemawia za tym, aby rozliczać je w czasie – to jest w sposób bardziej współmierny do przychodów.

W takiej sytuacji doradcy podatkowi RSM Poland przeanalizują wydatki pod kątem tego, do których kategorii kosztów należy zaliczyć wydatki i przygotują rekomendację odpowiedniego rozliczenia. Aby zagwarantować maksymalny poziom bezpieczeństwa (i uniknąć potencjalnych sporów z polskimi organami podatkowymi) w przypadku rodzajów wydatków, które budzą wątpliwości, nasz zespół przygotuje również wystąpienie o interpretację do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, wraz z odpowiednio zbudowaną argumentacją.

Analiza kosztu wejścia na rynek

Podatek dochodowy

Aktywności polegające na wdrożeniu produktu przemysłu obronnego na rynek stanowią kluczowy etap w cyklu jego życia. Zanim między kontrahentami zostanie podjęty dialog techniczny i dojdzie do podpisania z zamawiającym umowy na dostawę towaru, działające w branży obronnej przedsiębiorstwa muszą podjąć dziesiątki czynności związanych z dopuszczeniem produktu do obrotu.

Działania te – takie jak uczestnictwo w certyfikacji lub opracowywanie wymaganej dokumentacji produktowej – stanowią niezbędną fazę działalności firmy z branży zbrojeniowej. W przypadku tego rodzaju czynności podejmowanych wobec produktu, który oferowany jest już na rynku zagranicznym, nierzadko koszty wejścia na rynek są ponoszone przez podmiot zagraniczny (będący udziałowcem polskiej spółki bądź innej spółki powiązanej). W takim przypadku, po uzyskaniu satysfakcjonujących rezultatów na krajowym rynku, często jednostka podejmuje decyzję o zgromadzeniu takich kosztów w nowotworzonym podmiocie polskim. 

Jeśli władze firmy zdecydują się na ten krok, to jesteśmy w stanie zaproponować im nasze kompleksowe wsparcie doradcze. Eksperci RSM Poland przeanalizują wydatki pod kątem tego, do których kategorii kosztów spółka powinna je zaliczyć, oraz przygotują rekomendację odpowiedniego rozliczenia. W przypadku rodzajów wydatków, które budzą wątpliwości co do możliwości ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, aby uniknąć niepotrzebnego ryzyka podatkowego, wystąpimy również o interpretację do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Doradztwo w zakresie stawek VAT usług budowlanych

VAT

Wraz ze zmianami norm budowlanych, które odnoszą się do stropów garaży i piwnic budynków mieszkalnych, zwiększają się koszty realizacji nowych inwestycji, co może w efekcie wpływać na wysokość wynagrodzenia brutto generalnego wykonawcy zależnego od dewelopera.

Kwota wynagrodzenia generalnego wykonawcy naliczana jest w oparciu m.in. o koszty realizacji usługi budowlanej poszczególnych części budynku, a usługa budowlana dotycząca miejsca postojowego w garażu podziemnym budynku mieszkalnego podlega pod 23% VAT.

Ze względu na to normy ochronne budynków i wzmocnienia stropów nad miejscami postojowymi oraz innymi częściami wspólnymi budynku nabierają znaczenia jako element cenotwórczy budynku. Dotyczy to zarówno wynagrodzenia generalnego wykonawcy, jak i wynagrodzenia dewelopera, co – w dobie wysokich cen miejsc w garażu podziemnym dla klientów dewelopera – staje się wrażliwym ze względu na zwiększone koszty tematem. To, jaka będzie końcowa cena miejsca w garażu podziemnym, zależy od różnych czynników, w tym od sposobu opodatkowania VAT takiej części nieruchomości.

Aby uniknąć tego typu problemów proponujemy doradztwo dotyczące prawidłowego alokowania stawki VAT do wynagrodzenia generalnego wykonawcy i dewelopera.

Analiza funkcjonalna konsorcjum

Podatek dochodowy

Charakterystyczne dla przemysłu obronnego jest opracowywanie, wdrażanie i integrowanie produktów w ramach powołanego specjalnie w tym celu konsorcjum. Umowa konsorcjum wraz z umowami wykonawczymi określa obszary odpowiedzialności poszczególnych konsorcjantów i stanowi podstawę rozliczeń finansowych między nimi.

Dobrze skonstruowana umowa konsorcjum działającego w branży zbrojeniowej zapewnia adekwatną ramę prawną do osiągnięcia zamierzonych celów, choć warto jednocześnie zwrócić uwagę na ryzyko związane z tym, że wykonanie tego rodzaju umowy może podlegać regulacjom w zakresie cen transferowych. W przepisach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych istnieje dział odnoszący się do transakcji, restrukturyzacji i wspólnych przedsięwzięć podmiotów powiązanych i – w związku z szeroką definicją podmiotów powiązanych przyjętą na potrzeby podatku dochodowego – istnieje prawdopodobieństwo zakwalifikowania członków konsorcjum jako podmiotów, między którymi istnieje powiązanie.

W ramach naszych usług proponujemy analizę funkcjonalną współpracy podejmowanej w ramach konsorcjum. W wyniku takiej analizy nasi doradcy wskażą, czy umowa podlega ograniczeniom wynikającym z regulacji w podatku dochodowym od osób prawnych i określą, czy podział funkcji, ryzyka i aktywów dokonany w ramach konsorcjum wiąże się z potrzebą raportowania do organu podatkowego.

Ulga badawczo-rozwojowa przy opracowywaniu nowych materiałów

Podatek dochodowy

Ciągle poszerzana gama materiałów, które znajdują zastosowanie w służbach mundurowych, jest efektem wieloletnich eksperymentów z zakresu inżynierii materiałowej. Doświadczenia te uzupełniają dodatkowo prowadzone stale badania nad nowymi technologiami wytwarzania tworzyw sztucznych, powłok syntetycznych, smarów i płynów konserwujących, co może wiązać się również z wytworzeniem nowych technologii uzyskiwania tkanin i pozwala firmom działającym w branży obronnej na regularne opracowywanie kolejnych innowacyjnych produktów i rozwiązań. Tego rodzaju prace mogą potencjalnie kwalifikować się jako prace badawczo-rozwojowe (B+R). 

Prowadzenie prac B+R wiąże się z możliwością skorzystania z ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych. Świadcząc usługi doradcze i mając znaczne doświadczenie w uzyskiwaniu dla naszych klientów preferencji podatkowych jesteśmy gotowi pomóc firmom w wytypowaniu projektów, które spełniają definicję prac B+R w rozumieniu przepisów o podatku CIT. 

Analizę przeprowadzamy na podstawie dostarczonej listy projektów (wraz z ich opisem) oraz odpowiedzi udzielonych na przesłane przez nas pytania. W efekcie naszych prac przedstawimy opinie i rekomendacje co do istniejących rodzajów projektów w przypadku których podmiot może skorzystać ze zwolnienia, a następnie, współpracując ze spółką, pomagamy w opracowaniu modelowej dokumentacji projektowej dla wybranego projektu badawczego.

Doradzając przemysłowi obronnemu stawiamy przede wszystkim na bezpieczeństwo

Współpraca z RSM Poland to decyzja o partnerstwie z doradcą, który stawia na jasną komunikację, minimalizację ryzyk i skuteczność. Nie czekaj, aby zapewnić sobie strategiczną przewagę – skontaktuj się z nami już dziś, aby umówić się na konsultację i odkryj, jak doradcy podatkowi RSM mogą wzmocnić Twoją pozycję w sektorze obronnym.