Podatek od nieruchomości (Real Estate Tax)

Czym jest podatek od nieruchomości i kto podlega opodatkowaniu nim?

Podatek od nieruchomości dotyczy zarówno osób fizycznych jak i prawnych i stanowi podatek lokalny, naliczany od gruntów, budynków i budowli. Do jego zapłaty zobowiązani są: 

• właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych, 
• posiadacze samoistni nieruchomości lub obiektów budowlanych, 
• użytkownicy wieczyści gruntów, 
• posiadacze takich nieruchomości (lub ich części), które stanowią własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. 

Zapłata podatku od nieruchomości za budynek, budowlę lub grunt podlegający opodatkowaniu przekazywana jest przez podatnika do urzędu gminy, na terenie której położona jest nieruchomość.

Wsparcie oferowane przez RSM w ramach usług związanych z podatkiem od nieruchomości w Polsce

W ramach usług świadczonych przez RSM w obszarze podatku od nieruchomości kompleksowo wspieramy osoby prawne oraz jednostki organizacyjne (obejmujące także spółki nieposiadające osobowości prawnej) w zakresie rozliczeń podatkowych dotyczących zarówno istniejących nieruchomości, jak i nowo zrealizowanych inwestycji.

Co ważne, obsługując lokalnych i zagranicznych klientów oferujemy pełen zakres niezbędnych działań, pozwalający na prawidłowe ustalenie obowiązków podatkowych oraz optymalizację procesów związanych z rozliczaniem podatku od nieruchomości zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych.

W ramach naszych usług:

• przeprowadzamy kompleksowe analizy obowiązku podatkowego powstającego w zakresie podatku od nieruchomości, 
• dokonujemy klasyfikacji podatkowej obiektów budowlanych dla potrzeb podatku od nieruchomości, 
• wspieramy w procesie nadania środkom trwałym numeru Klasyfikacji Środków Trwałych, 
• opracowujemy kalkulacje podatku od nieruchomości oraz identyfikujemy datę powstania i czas trwania obowiązku podatkowego,
• przygotowujemy treść deklaracji podatkowych DN-1 (wraz z załącznikami) oraz dokonujemy ich korekt,
• przygotowujemy i składamy w imieniu podatników do odpowiednich organów wnioski o wydanie interpretacji indywidualnych,
• rozliczamy inwestycje greenfield (inwestycje w nowe obiekty budowlane podejmowane bezpośrednio przez przedsiębiorstwa).

Etapy kompleksowej analizy podatkowej w zakresie podatku od nieruchomości

Krok pierwszy: zapoznanie się z sytuacją podatnika mającego zapłacić podatek od nieruchomości

Kompleksowa analiza podatkowa w zakresie podatku od nieruchomości wymaga przede wszystkim dokładnego poznania sytuacji podatnika. W pierwszej kolejności doradcy RSM identyfikują więc potrzeby klienta oraz zbierają informacje dotyczące nieruchomości lub planowanej inwestycji (takie jak miejsce położenia przedmiotów opodatkowania).

Nasze doświadczenie pokazuje, że szczegółowe zrozumienie specyfiki działalności gospodarczej prowadzonej (lub planowanej) na terenie nieruchomości pozwala przygotować analizę podatkową w sposób bardziej precyzyjny i o wiele lepiej dostosowany do indywidualnej sytuacji podatnika. Dlatego dopiero po ustaleniu najważniejszych okoliczności i oczekiwań zwracamy się do klientów z prośbą o przekazanie niezbędnych danych oraz dokumentów, które stanowią podstawę do przeprowadzenia rzetelnej i kompleksowej analizy.

Krok drugi: analiza obowiązku podatkowego w zakresie podsiadanych nieruchomości i środków trwałych 

Po zgromadzeniu wszystkich niezbędnych danych i dokumentów przechodzimy do kluczowego etapu całego procesu – szczegółowej analizy obowiązku podatkowego, uwzględniającej w razie potrzeby dodatkowe aspekty i wyzwania związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Wykorzystujemy w tym celu różnorodne źródła informacji – od planów budowlanych po zdjęcia satelitarne – dzięki czemu możemy dokładnie ocenić sytuację podatnika podatku od nieruchomości i spojrzeć na nią z wielu perspektyw.

Krok trzeci: końcowa kalkulacja i przygotowanie raportu

Kończąc nasze działania przygotowujemy plik zawierający kalkulację podatku od nieruchomości. 

Przygotowany przez doradców podatkowych dokument obejmuje analizę wszystkich nieruchomości oraz obiektów, które mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Plik stanowi przede wszystkim praktyczny i przejrzysty raport, dzięki któremu klienci RSM mogą w łatwy sposób zweryfikować: 

• które składniki majątku podlegają opodatkowaniu, 
• z jakich powodów grunty, budynki lub ich części są objęte podatkiem, 
• które z nich korzystają ze zwolnienia (oraz na jakiej podstawie).

Analizując bieżące rozliczenia i możliwe zwolnienia z podatku od nieruchomości zawsze warto skorzystać z profesjonalnej pomocy

Choć podatek od nieruchomości może wydawać się mało znaczącym i prostym w realizacji obowiązkiem, to wbrew pozorom – ze względu na swoją lokalność i dużą liczbę indywidualnych podejść poszczególnych gmin – przy rozliczaniu go łatwo popełnić błędy, w wyniku których podmiot będzie potrzebować wsparcia w trakcie postępowań i kontroli podatkowych. Duże znaczenie dla podatników mają jednak także działania dające możliwość skorzystania ze zwolnień i ulg (np. w ramach Polskiej Strefy Inwestycji).

Pomoc ekspertów pozwala więc w przypadku wielu podmiotów zmniejszyć zarówno ryzyko, jak i obciążenia, co zresztą jako RSM udowodniliśmy wielokrotnie w trakcie wspierania przedsiębiorstw reprezentujących różnorodne sektory gospodarki. Klientami naszej usługi doradztwa podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości szczególnie często są:

• duże przedsiębiorstwa produkcyjne, 
• spółki posiadające centra magazynowe, 
• spółki posiadające biurowce bądź centra handlowe,
• spółki działające w branży energii odnawialnej (posiadające m.in. farmy fotowoltaiczne),
• parki rozrywki, 
• spółki z branży zbrojeniowej. 

W przypadku wątpliwości względem kwestii związanych z podatkiem od nieruchomości zapraszamy więc do kontaktu – chętnie odpowiemy na wszelkie pytania i wskażemy, jak w danym przypadku możemy pomóc.