Podatek rolny (Agriculture Tax) oraz podatek leśny (Forest Tax)

Choć powszechnie uważa się, że opodatkowanie podatkiem rolnym lub leśnym dotyczy jedynie podmiotów, które prowadzą działalność rolniczą czy leśną, to w praktyce jest jednak inaczej. Obowiązki w tym zakresie mogą bowiem dotyczyć firm z niemal każdej branży, nawet nowoczesnych przedsiębiorstw technologicznych. Aby upewnić się, że jako podatnik wywiązujemy się ze swoich obowiązków należycie i uniknąć sporów z organami podatkowymi warto więc dokładnie przeanalizować strukturę posiadanych nieruchomości, w czym pomóc mogą doskonale zaznajomieni z przepisami ustawy o podatku rolnym i podatku leśnym doradcy podatkowi RSM Poland.

Co może być przedmiotem opodatkowania podatkiem rolnym oraz leśnym i kogo dotyczy obowiązek podatkowy?

Podatek rolny i podatek leśny to daniny publiczne, które nakładane są w Polsce na właścicieli, posiadaczy lub użytkowników gruntów rolnych oraz lasów. Co ważne, podstawa opodatkowania zależy w ich przypadku nie tylko od powierzchni, ale też od innych, zmiennych komponentów.

• Podatek rolny dotyczy przede wszystkim gruntów wykorzystywanych do działalności rolniczej (ale nie tylko!) i jest obliczany w oparciu o trzy czynniki: 
  • powierzchnię posiadanych gruntów, 
  • klasę ziemi, 
  • średnią cenę skupu żyta. 
• Podatek leśny obejmuje lasy, które nie są wykorzystywane do innych celów niż gospodarka leśna i jest obliczany w oparciu o dwa czynniki: 
  • powierzchnię lasu, 
  • średnią cenę drewna. 

Do zapłaty tych podatków zobowiązane są osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne posiadające tytuł prawny do takich gruntów – np. właściciele, użytkownicy wieczyści lub posiadacze samoistni.

Zakres usług związanych z ustaleniem podstawy opodatkowania oraz rozliczeniem podatku rolnego i leśnego

W ramach naszych usług doradztwa podatkowego:

• przeprowadzamy w zakresie podatku rolnego i leśnego analizy podatkowe gospodarstw rolnych i gruntów, 
• przygotowujemy kalkulacje na potrzeby podatku rolnego lub podatku leśnego oraz identyfikujemy, kiedy nastąpiło powstanie obowiązku podatkowego,
• przygotowujemy (wraz z załącznikami) treść deklaracji na podatek rolny (DR-1) i deklaracji na podatek leśny (DL-1) oraz dokonujemy ich korekt, 
• wspieramy podatników w trakcie kontroli podatkowych i reprezentujemy podmioty podczas sporów z organami podatkowymi.

Warto pamiętać, że wymogi ustawy o podatku rolnym dotyczą nie tylko gospodarstw rolnych

Właściwa ocena sytuacji, najlepiej przy wsparciu doświadczonych ekspertów, pozwala uniknąć ryzyka nieprawidłowych rozliczeń podatkowych. Podatnicy często błędnie zakładają, że ze względu na klasyfikację posiadanego gruntu możliwe jest jego opodatkowanie podatkiem rolnym lub leśnym, podczas gdy w rzeczywistości może on podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Kwalifikacja gruntu dla celów podatków lokalnych nie zawsze jest przy tym oczywista i wymaga każdorazowo szczegółowej analizy stanu faktycznego oraz obowiązujących przepisów, dlatego też zespół RSM Poland świadczył już usługi doradcze w zakresie podatku rolnego i leśnego na rzecz szerokiej gamy przedsiębiorstw reprezentujących różnorodne sektory gospodarki, obsługując w szczególności:

• duże przedsiębiorstwa produkcyjne, 
• spółki posiadające centra magazynowe, 
• spółki posiadające biurowce bądź centra handlowe,
• spółki działające w branży energii odnawialnej (posiadające m.in. farmy fotowoltaiczne),
• parki rozrywki, 
• gospodarstwa rolne, 
• zakłady mleczarskie,
• spółki z branży zbrojeniowej. 

W przypadku wątpliwości względem kwestii związanych z podatkiem rolnym lub leśnym zapraszamy więc do kontaktu – nasi eksperci chętnie odpowiedzą na wszelkie pytania i wskażą, jak mogą w danym przypadku pomóc.