Rozliczenie VAT w imporcie towarów

Jak wykazać i rozliczać VAT w imporcie towarów? 

Za rozliczenie VAT w imporcie towarów odpowiedzialny jest importer (czyli podmiot, na którym ciąży dług celny), który co do zasady zobowiązany jest do zapłaty podatku VAT z tytułu importu.

Rozliczenie podatku VAT ma miejsce w kraju, do którego importowane są towary, a importer ma obowiązek zapłaty kwoty należnego podatku w terminie i na warunkach określonych dla uiszczenia cła również, gdy sprowadzane towary zostały zwolnione od cła lub stawki celne zostały zawieszone albo obniżone do wysokości 0%.

Po spełnieniu ogólnych warunków odliczenia VAT, kwota VAT zapłaconego z tytułu importu może zostać wykazana po stronie podatku naliczonego, powodując, że podatek zapłacony z tytułu importu staje się neutralny. 

Czym jest procedura uproszczona i jak ułatwia rozliczenie VAT przy imporcie? 

Procedura uproszczona w imporcie towarów pozwala podatnikom przesunąć obowiązek zapłacenia podatku VAT do momentu wykazania transakcji w ramach deklaracji VAT. Taką deklaracje składa się zaś w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu powstania obowiązku podatkowego (powstania długu celnego). 

W praktyce oznacza to, że korzystający z tego rozwiązania podatnik może rozliczać podatek VAT z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji VAT i nie musi płacić go fizycznie do urzędu celnego w momencie importu. Pozwala to zatem firmom uniknąć zamrożenia środków finansowych i – przy założeniu, że podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT – zachować pełną neutralność transakcji importowej.

Jakie warunki ustawy o VAT trzeba spełnić, żeby skorzystać z procedury uproszczonej? 

Korzystanie z procedury uproszczonej nie jest automatyczne standardowym sposobem działania i następuje wyłącznie na wniosek podatnika spełniającego ustawowe warunki. 

Aby rozpocząć korzystanie z tej procedury w Polsce importer musi złożyć wniosek do naczelnika urzędu celno-skarbowego i załączyć do niego niezbędne zaświadczenia lub oświadczenia. Wśród istotnych warunków wskazać można wymóg braku zaległości w zakresie należności publicznoprawnych oraz korzystania z przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego w rozumieniu przepisów celnych.

Co istotne, wniosek o korzystanie z procedury uproszczonej wymaga cyklicznego odnowienia. Nie jest to rozwiązanie, z którego podatnik będzie mógł korzystać bezterminowo.

Skorzystaj ze wsparcia ekspertów RSM Poland

Doradcy podatkowi RSM Poland mają praktyczne doświadczenie w doradztwie dotyczącym rozliczania transakcji importu towarów i zasad stosowania procedury uproszczonej. Dzięki temu nasz zespół może zaoferować kompleksowe wsparcie w trakcie wszystkich niezbędnych czynności – od analizy możliwości skorzystania z procedury uproszczonej, przez zawnioskowanie o procedurę uproszczona, po kompleksowe wsparcie w prawidłowym wypełnieniu obowiązków wynikających z prowadzonych rozliczeń w ramach usług VAT compliance.

W ramach naszej usługi rozliczania VAT importu towarów do Polski:

• Analizujemy działalność importera – sprawdzamy, czy firma spełnia warunki formalne pozwalające na skorzystanie z procedury uproszczonej.
• Przygotowujemy i składamy wniosek o możliwość skorzystania z procedury uproszczonej – jeśli jest to możliwe, kompletujemy odpowiednią dokumentację i w imieniu podatnika składamy wniosek do naczelnika urzędu celno-skarbowego, umożliwiając importerowi jak najszybsze korzystanie z uproszczeń.
• Udzielamy dodatkowego wsparcia i pomagamy odnawiać niezbędne zezwolenia – monitorujemy terminy ważności pozwoleń i wspieramy podatników poprzez doraźne konsultacje oraz kompleksowe usługi VAT compliance, minimalizując ryzyka podatkowe i gwarantując w ten sposób prawidłowe wykazywanie transakcji w deklaracjach VAT.

Jako część jednej z największych na świecie sieci firm audytorskich, doradczych i podatkowych sprawnie komunikujemy się w języku angielskim i niemieckim oraz mamy bogate, praktyczne doświadczenie w obsłudze transakcji importowych i skomplikowanych rozliczeń VAT, co gwarantuje najwyższą jakość świadczonych usług. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jak możemy pomóc!