Czas czytania: 3 minuty.
Pod koniec listopada 2023 r. Minister Finansów opublikował projekt Rozporządzenia w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Uwzględnione w dokumencie przepisy wprowadzające zmiany w JPK_CIT mają wejść w życie 1 stycznia 2025 r.
Jakie dane powinny się znaleźć w pliku JPK?
Omawiany projekt rozporządzenia określa zakres dodatkowych danych, o które będzie trzeba uzupełnić JPK_CIT. Zgodnie z treścią opublikowanego przez Ministra Finansów dokumentu, przekazywane księgi należało będzie uzupełnić o:
1. dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika i jego NIP (jeśli został nadany) oraz:
a) Imię i Nazwisko (gdy kontrahentem jest osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej),
b) Imię i Nazwisko, a także dodatkowe określenie, które przedsiębiorca włącza do firmy (gdy kontrahentem jest osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą) lub pełną nazwę kontrahenta (w pozostałych przypadkach);
2. w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (o ile został nadany);
3. znaczniki identyfikujące konta rachunkowe, wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe dla:
a) banków – określone w załączniku nr 1 do rozporządzenia,
b) zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji – określone w załączniku nr 2 do rozporządzenia,
c) jednostek, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2023 r. poz. 571), sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598) – określone w załączniku nr 3 do rozporządzenia,
d) funduszy inwestycyjnych – określone w załączniku nr 4 do rozporządzenia,
e) domów maklerskich – określone w załączniku nr 5 do rozporządzenia,
f) spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych – określone w załączniku nr 6 do rozporządzenia,
g) pozostałych jednostek – określone w załączniku nr 7 do rozporządzenia;
4. dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
a) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (o ile został nadany),
b) informacja o rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
c) numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika;
5. wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym;
6. wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
Uwaga – projekt rozporządzenia jest obecnie na etapie opiniowania, więc jego ostateczny kształt może być inny.
Doradztwo podatkowe w RSM Poland
Skorzystaj z rozwiązań dopasowanych do Twoich wymagań i oczekiwań
Kiedy zaczną obowiązywać przepisy dotyczące tzw. JPK_CIT?
Dla przypomnienia – to, kiedy na podatnika zostaną nałożone nowe obowiązki związane z tzw. JPK_CIT, będzie uzależnione od wielkości jego przychodów. Przepisy będą więc wprowadzane stopniowo i realizowane za lata podatkowe rozpoczynające się po:
- 31 grudnia 2024 r. – w przypadku dużych podatników CIT (przychody powyżej 50 mln EUR) oraz podatkowych grup kapitałowych;
- 31 grudnia 2025 r. – dla pozostałych podatników CIT i PIT zobowiązanych do składania JPK_VAT;
- 31 grudnia 2026 r. – dla wszystkich innych podatników.
