Linkedin
Twitter
Facebook
Email
more
Polskie przepisy nakładają na podatników obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych i przesyłania ich do urzędu skarbowego w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK_CIT). Dostosowanie procesów księgowych przedsiębiorstwa do tego wymogu nie jest niestety proste i wiąże się z licznymi wyzwaniami, zarówno natury organizacyjnej, jak i technologicznej. Przy wywiązywaniu się z obowiązków sprawozdawczych w zakresie JPK_CIT warto więc skorzystać z pomocy profesjonalnych doradców podatkowych specjalizujących się w rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych.
Nieprzygotowanie organizacji do wymogu wysyłania JPK_CIT może prowadzić do błędów w raportowaniu, sankcji podatkowych lub zwiększonej liczby kontroli organów podatkowych.
Jako że złożenie wadliwego pliku nie jest możliwe (system automatycznie weryfikuje poprawność pliku JPK), to zaniedbania w tym obszarze mogą wiązać się z większym ryzykiem odpowiedzialności karno-skarbowej dla zarządu. Z uwagi na skalę obowiązków (oraz potencjalne konsekwencje) rekomendujemy więc rozpoczęcie przygotowań z odpowiednim wyprzedzeniem – zwłaszcza, że wdrożenie nowych rozwiązań może zająć wiele miesięcy.
JPK_CIT to format ustrukturyzowanych danych składający się z dwóch obowiązkowych struktur:
- JPK_KR_PD – czyli struktury obejmującej dane z ksiąg rachunkowych w związku z podatkiem dochodowym,
- JPK_ST_KR – czyli struktury dotyczącej ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Złożenie pliku jest możliwe wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w postaci określonej struktury logicznej.
Podatnicy muszą przekazywać JPK_CIT do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie analogicznym do terminu złożenia zeznania CIT-8. Otrzymujące plik organy podatkowe zyskują w ten sposób możliwość regularnego wglądu w rozliczenia podatkowe podatników oraz skuteczniejszego typowania podmiotów do kontroli podatkowych. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych wywiązujący się z obowiązków sprawozdawczych w zakresie JPK_CIT muszą zatem zwrócić większą uwagę na swoje rozliczenia – wykorzystujący Jednolity Plik Kontrolny urzędnicy mogą na podstawie złożonych w nim danych weryfikować i kontrolować podmioty bardziej niespodziewanie, bez wcześniejszego kontaktu z nimi w celu pozyskania konkretnych informacji.
Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone w Polsce księgi rachunkowe, weszły w życie 1 stycznia 2025 r.
Zgodnie z nowymi regulacjami podatnicy CIT mają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych i przesyłania ich do urzędu skarbowego w formie elektronicznej, za pomocą Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK_CIT). Kluczową zmianą jest wprowadzenie obowiązku raportowania w formacie XML.
Podatnicy będą zobowiązani przekazywać JPK_CIT po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po dniu:
- 31 grudnia 2024 r. – w przypadku:
- podatkowych grup kapitałowych,
- podatników, których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro;
- 31 grudnia 2025 r. – w przypadku podatników zobowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT.
Ważne! Jeżeli rok podatkowy podatnika pokrywa się z rokiem kalendarzowym, to po raz pierwszy jego JPK_CIT musi zostać przesłany do 31 marca 2026 r. (w przypadku dużych podatników) lub do 31 marca 2027 r. (w przypadku pozostałych podatników CIT stosujących taki okres rozliczeniowy) – natomiast musi on uwzględniać zapisy już od 1 stycznia odpowiednio 2025 lub 2026 r.
Struktura JPK_CIT zawiera m.in.:
- znaczniki identyfikujące konta księgowe (zgodnie ze słownikiem Ministerstwa Finansów),
- informacje o różnicach pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym,
- dziennik, wszystkie księgowania oraz zestawienie obrotów i sald,
- szczegółowe dane dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- oraz – docelowo – numery faktur z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), które stanowić będą dowody księgowe.
Etapy wdrożenia JPK_CIT
Przygotowanie firmy do wysyłania JPK_CIT wymaga zarówno reorganizacji wewnętrznych procesów, jak i dostosowania wykorzystywanych rozwiązań technologicznych. Aby zadbać o zgodność z wymogami technicznymi i prawnymi podatnicy podatku CIT muszą zatem przede wszystkim zmodyfikować swoje systemy finansowo-księgowe. Najważniejsze działania to:
- pełen przegląd struktury ksiąg rachunkowych,
- mapowanie kont księgowych do słowników Ministerstwa Finansów, integracja danych z różnych źródeł oraz – w wielu przypadkach – aktualizacja lub wymiana wykorzystywanych dotychczas systemów księgowych.
- modyfikacja planów kont,
- dostosowanie schematów księgowań,
- uzupełnienie opisów księgowań o wymagane znaczniki,
- wprowadzenie nowych procedur raportowania wewnętrznego.
Kluczowym elementem wdrożenia JPK_CIT jest także przeszkolenie pracowników w celu zapewnienia prawidłowego funkcjonowania w nowych strukturach.
Jak doradcy podatkowi RSM Poland usprawniają proces wprowadzenia JPK_CIT w firmie?
RSM Poland oferuje kompleksowe wsparcie, które obejmuje pomoc przy wszystkich kluczowych etapach wdrożenia obowiązków sprawozdawczych w zakresie JPK_CIT. Nasze działania koncentrują się na zapewnieniu zgodności z przepisami, usprawnieniu procesów wewnętrznych oraz ograniczeniu ryzyka błędów i sankcji.
- Analiza danych i transakcji – przeglądamy dane finansowe i podatkowe, identyfikujemy różnice między wynikiem rachunkowym a podatkowym oraz wspieramy w optymalizacji procesu kalkulacji CIT.
- Mapowanie kont i oznaczeń podatkowych – weryfikujemy zasady ewidencji oraz pomagamy przypisać znaczniki księgowe i podatkowe zgodnie z wymogami Ministerstwa Finansów.
- Przegląd ksiąg rachunkowych i inwentarzowych – sprawdzamy kompletność i poprawność ewidencji, zarówno dla ksiąg głównych, jak i ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- Ocena systemów i przygotowanie techniczne – analizujemy gotowość systemów informatycznych do generowania plików JPK_CIT oraz wspieramy podatników w ich dostosowaniu do wymogów technicznych.
- Testy i walidacja danych – pomagamy w przeprowadzeniu testów poprawności plików JPK, uzgadniamy dane z deklaracjami CIT i wspieramy w budowie mechanizmów kontroli wewnętrznej.
- Prowadzimy szkolenia dla pracowników działów finansowych i podatkowych, przygotowując te zespoły do realizacji nowego obowiązku raportowego.
Oferujemy również kompleksową usługę przygotowywania plików JPK_CIT w modelu outsourcingowym – bez konieczności wdrażania skomplikowanych rozwiązań po stronie podatnika. To rozwiązanie idealne dla firm, które nie dysponują zasobami technologicznymi lub zespołem gotowym do samodzielnego przygotowania struktury JPK.
Świadczone przez wysokiej klasy specjalistów profesjonalne usługi doradztwa podatkowego dla firm to przede wszystkim gwarancja spokoju na wypadek kontroli podatkowej i sprawnego działania obowiązujących w firmie procesów finansowych. Jeśli szukają Państwo zaufanego partnera, który pomoże skutecznie przygotować się do raportowania JPK_CIT, zachęcamy do kontaktu z naszym ekspertem, który chętnie odpowie na wszelkie pytania i dostosuje naszą ofertę do Państwa indywidualnych potrzeb.
Napisz do nas
Napisz do nas
Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą
Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą
Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą