Polska Strefa Inwestycji

Rozszerzając lub rozpoczynając działania biznesowe w Polsce warto mieć na uwadze istnienie szeregu rozwiązań stworzonych w celu ułatwienia przedsiębiorcom wzrostu. Jednym z nich jest Polska Strefa Inwestycji, czyli możliwy do wykorzystania na obszarze całego kraju instrument skierowany do przedsiębiorców, którzy planują rozwój swojej działalności poprzez realizację nowego projektu inwestycyjnego. Wsparcie inwestora nie polega jednak w tym przypadku na wypłacie dotacji, lecz na udzieleniu zwolnienia z podatku dochodowego (odpowiednio CIT albo PIT) lub zwolnienia z podatku od nieruchomości. Na jak dużą pomoc mogą liczyć przedsiębiorcy i jak warto zaplanować inwestycję, aby zmaksymalizować potencjalne korzyści? 

Wsparcie nowych inwestycji poprzez uzyskanie zwolnienia podatkowego

Aby otrzymać wsparcie w ramach PSI przedsiębiorca realizujący nową inwestycję musi uzyskać decyzję o wsparciu, wydawaną na podstawie wniosku zawierającego plan realizacji inwestycji. 

Decyzję o wsparciu wydaje minister właściwy do sprawy gospodarki, działający za pomocą właściwej miejscowo Specjalnej Strefy Ekonomicznej (SSE). Wydanie decyzji jest poprzedzone postępowaniem, w ramach którego SSE bada dokumenty dotyczące planowanej inwestycji.

Nową inwestycją mogą być wydatki poniesione na rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne związane z: 

• utworzeniem nowego zakładu produkcyjnego,
• zwiększeniem zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu,
• dywersyfikacją produkcji,
• zasadniczą zmianą procesu produkcyjnego. 

Zatem nową inwestycją może być uruchomienie całkowicie nowego przedsięwzięcia, jak i rozwój prowadzonej już inwestycji.

Wsparcie za pomocą Polskiej Strefy Inwestycji ma charakter pomocy regionalnej, a decyzja o nim jest wydawana na czas oznaczony, na okres od 10 do 15 lat. Specjalizujący się w doradztwie podatkowym eksperci RSM Poland zwracają więc uwagę na to, że prawidłowo zaplanowana inwestycja może w efekcie oznaczać dla przedsiębiorcy wymierną i wieloletnią korzyść podatkową. 

Co wpływa na wysokość wsparcia w ramach Polskiej Strefy Inwestycji?

Na wysokość ulgi podatkowej w ramach wsparcia na rozwój nowych inwestycji wpływ ma kilka kluczowych czynników, związanych zarówno z samą inwestycją, jak i sytuacją przedsiębiorcy. Działający za pomocą SSE i wydający decyzję minister właściwy bierze pod uwagę:

• koszty kwalifikowane (kryterium ilościowe),
• lokalizację inwestycji,
• wielkość przedsiębiorcy,
• cel inwestycji (kryterium jakościowe).

Koszty kwalifikowane (kryterium ilościowe)

Koszty kwalifikowane nowej inwestycji są podstawowym elementem ocenianym przy okazji podejmowania decyzji o udzieleniu wsparcia w ramach PSI. Zaliczają się do nich nakłady inwestycyjne oraz – w określonych przypadkach – koszty pracy nowych pracowników. 

Przedsiębiorca ubiegający się o decyzję o wsparciu zobowiązuje się do poniesienia określonej wartości inwestycji oraz realizacji projektu zgodnie z przedstawionym planem. Aby uzyskać wsparcie projekt musi osiągnąć odpowiedni poziom nakładów (jest to tzw. kryterium ilościowe), co oznacza po prostu, że ustalona zostaje minimalna wartość inwestycji, którą trzeba w ramach korzystania z PSI ponieść.

Lokalizacja inwestycji

Lokalizacja inwestycji – z uwagi na regionalny charakter zwolnienia – również ma istotny wpływ na wysokość wsparcia. W zależności od regionu Polski obowiązują różne poziomy maksymalnej pomocy publicznej. W praktyce oznacza to, że identyczna inwestycja może uzyskać różną wysokość wsparcia w zależności od miejsca jej realizacji, tj. powiatu, w którym jest zlokalizowana. 

W zależności od wybranego powiatu inwestor odzyskać może od 15% do 50% poniesionych nakładów.

Wielkość przedsiębiorcy

Kolejnym ważnym kryterium jest wielkość przedsiębiorcy. Firmy z sektora Małych i Średnich Przedsiębiorstw mogą korzystać z wyższej wartości pomocy niż duże podmioty. 

W celu ustalenia, do jakiej kategorii wielkościowej należy dany podmiot, wykorzystywane są wytyczne ujęte w Rozporządzeniu Komisji UE nr 651/2014.

Cel inwestycji – kryterium jakościowe

Ostatnim istotnym elementem branym pod uwagę przez organy ustalające wysokość wsparcia udzielanego w ramach Polskiej Strefy Inwestycji są kryteria jakościowe, odnoszące się do tego, jaką wartość dana inwestycja wnosi do gospodarki. 

W praktyce oznacza to, że inwestycja musi przyczynić się do realnego rozwoju firmy: 

• rozwoju w obszarach o kluczowym znaczeniu dla gospodarki,
• utworzenia nowych miejsc pracy dla wysoko wykwalifikowanych pracowników,
• współpracy z klastrami technologicznymi,
• roztoczenia opieki socjalnej nad pracownikami. 

Znaczenie dla uzyskania wsparcia ma nie tylko wysokość ponoszonych nakładów inwestycyjnych, lecz również ich cel oraz sposób wydatkowania. Do oceny tego, jak dobrze inwestor wypełnia kryteria jakościowe inwestycji, służy konkretnie ustalona punktacja przyznawana wnioskowi o wsparcie. 

Szczegółowe wytyczne dotyczące kryteriów jakościowych reguluje Rozporządzenie Rady Ministrów z 27 grudnia 2022 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji.

Ulga podatkowa na wsparcie nowej inwestycji to coś, o co warto walczyć

Jak udowodniliśmy, wysokość dostępnego w ramach PSI wsparcia zależy nie tylko od skali inwestycji, ale także od jej jakości i wpływu na rozwój województwa, w którym jest zlokalizowana. Dlatego też każda inwestycja powinna być analizowana indywidualnie, aby realnie określić, jaki poziom zwolnienia podatkowego może zostać wykorzystany.

Jeśli planują Państwo rozwój firmy, nasz zespół doradztwa podatkowego bardzo chętnie pomoże przeanalizować Państwu planowaną inwestycję pod kątem maksymalnych możliwości uzyskania wsparcia i zwolnienia. Zapraszamy do kontaktu!