Poland
Języki

Mam dokumentację cen transferowych:

 

1. Ile mam dni na przekazanie dokumentacji?

Na przedłożenie dokumentacji cen transferowych podatnik ma 7 dni licząc od dnia doręczenia żądania dokumentacji przez organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej.

2. Jakie elementy powinna zawierać prawidłowo przygotowana dokumentacja?

Uzależnione jest to od okresu, za który jest przygotowywana. Szczegóły znajdują się w części dokumentacja cen transferowych.

3. Czy musi zawierać informacje o cenach stosowanych w transakcjach porównywalnych przez podmioty niepowiązane?

Przygotowanie i załączenie do dokumentacji analizy porównawczej, tzw. benchmarku, od 1 stycznia 2017 r. jest obowiązkowe w przypadku podatników, których przychody lub koszty rachunkowe przekroczą 10 mln EUR. W odniesieniu natomiast do dokumentacji analizujących transakcje dokonywane przed tą datą, dokonanie analizy porównawczej nie było wymagane. Należy jednak zwrócić uwagę na charakter dokumentacji cen transferowych. Jej istotą jest nie tylko szczegółowe opisanie transakcji dokonanej pomiędzy podmiotami powiązanymi, ale również wykazanie, że ustalona przez strony cena ma charakter rynkowy. Z tego względu uzupełnienie dokumentacji o analizę porównawczą, nawet jeśli nie jest to wymagane przepisami prawa podatkowego, dodatkowo wzmacnia jej funkcję gwarancyjną tj. zmniejsza ryzyko ewentualnego zakwestionowania przez organ podatkowy ceny zastosowanej w transakcji.

4. Czy muszę przekazać ją osobiście czy mogę przesłać pocztą?

Dokumentacja może zostać przedłożona osobiście w siedzibie właściwego urzędu skarbowego lub urzędu kontroli skarbowej, jak również może zostać przesłana pocztą tradycyjną za pośrednictwem placówki pocztowej operatora publicznego. Należy jednak pamiętać o ustawowym terminie na jej przedłożenie. W przypadku wysłania dokumentacji pocztą znaczenie ma data stempla pocztowego placówki nadawczej na kopercie, w której dokumentacja jest przesyłana do właściwego urzędu.

5. Co jeśli spóźnię się z jej przekazaniem?

Jeżeli dokumentacja nie zostanie przedłożona w ustawowo przewidzianym terminie podatnik naraża się na możliwość zastosowania przez organ podatkowy sankcyjnej 50% stawki podatku dochodowego w stosunku do różnicy pomiędzy dochodem ustalonym przez podatnika a dochodem oszacowanym przez organy podatkowe. Ponadto należy mieć na uwadze również odpowiedzialność jaka przewidziana została w Kodeksie karnym skarbowym. 

6. Czy dokumentacja musi być podpisana?

Nie, nie ma obowiązku podpisywania dokumentacji.

 

Nie mam dokumentacji cen transferowych:

 

1. Ile mam dni na przekazanie dokumentacji?

Na przedłożenie dokumentacji cen transferowych podatnik ma 7 dni licząc od dnia doręczenia żądania dokumentacji przez organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej.

2. Jaki jest zakres dokumentacji, którą muszę przygotować?

Za wcześniejsze lata do roku 2016 włącznie podatnicy, których dotyczył obowiązek dokumentacyjny zobligowani byli przygotować dokumentację na poziomie lokalnym, tzw. local file, przy czym nieliczni także Country-by-Country Reporting (dopiero od początku 2016 r.). Z dniem natomiast 1 stycznia 2017 r. zakres dokumentacji uległ dość znacznemu rozszerzeniu i uzależniony został od poziomu przychodów lub kosztów rachunkowych.

dokumentacja_zakres_ceny_transferowe.jpg

3.  Jakie działania podlegają pod obowiązek dokumentacyjny?

Uzależnione jest to od okresu, za który przygotowywana jest dokumentacja. Szczegóły znajdują się w części obowiązek dokumentacyjny.

4. Czy progi określają wartości transakcji w kwocie netto czy brutto?

Progi odnoszą się do wartość transakcji z uwzględnieniem podatku VAT, tj. w kwocie brutto.

5. Jakie elementy powinna zawierać prawidłowo przygotowana dokumentacja?

Uzależnione jest to od okresu, za który jest przygotowywana. Szczegóły znajdują się w części dokumentacja cen transferowych.

6. Co grozi mi jak nie przedłożę dokumentacji?

Jeżeli dokumentacja nie zostanie przedłożona w ustawowo przewidzianym terminie albo nie będzie zawierać wszystkich niezbędnych elementów podatnik naraża się z jednej strony na możliwość zastosowania przez organ podatkowy sankcyjnej 50% stawki podatku dochodowego w stosunku do różnicy pomiędzy dochodem ustalonym przez podatnika a dochodem oszacowanym przez organy podatkowe, a z drugiej na konsekwencje przewidziane w Kodeksie karnym skarbowym. 

7. Czy sam mogę przygotować taką dokumentację?

Przygotowanie rzetelnej i spełniającej określone przepisami prawa wymogi dokumentacji podatkowej jest skomplikowane, dlatego warto powierzyć jej sporządzenie specjalistom mającym wieloletnie doświadczenie w tej materii. Dzięki temu zyskujemy pewność, że w razie ewentualnej kontroli podatkowej stawka sankcyjna nie znajdzie zastosowania a przedłożona dokumentacja nie zostanie uznana przez organy skarbowe za nierzetelną.

8.  Czy musi zawierać informacje o cenach stosowanych w transakcjach porównywalnych przez podmioty niepowiązane

Przygotowanie i załączenie do dokumentacji analizy porównawczej, tzw. benchmarku, od 1 stycznia 2017 r. jest obowiązkowe w przypadku podatników, których przychody lub koszty rachunkowe przekroczą 10 mln EUR. W odniesieniu natomiast do dokumentacji analizujących transakcje dokonywane przed tą datą, dokonanie analizy porównawczej nie było wymagane. Należy jednak zwrócić uwagę na charakter dokumentacji cen transferowych. Jej istotą jest nie tylko szczegółowe opisanie transakcji dokonanej pomiędzy podmiotami powiązanymi, ale również wykazanie, że ustalona przez strony cena ma charakter rynkowy. Z tego względu uzupełnienie dokumentacji o analizę porównawczą, nawet jeśli nie jest to wymagane przepisami prawa podatkowego, dodatkowo wzmacnia jej funkcję gwarancyjną tj. zmniejsza ryzyko ewentualnego zakwestionowania przez organ podatkowy ceny zastosowanej w transakcji.

9. Czy muszę przekazać ją osobiście czy mogę przesłać pocztą?

Dokumentacja może zostać przedłożona osobiście w siedzibie właściwego urzędu skarbowego lub urzędu kontroli skarbowej, jak również może zostać przesłana pocztą tradycyjną za pośrednictwem placówki pocztowej operatora publicznego. Należy jednak pamiętać o ustawowym terminie na jej przedłożenie. W przypadku wysłania dokumentacji pocztą znaczenie ma data stempla pocztowego placówki nadawczej na kopercie, w której dokumentacja jest przesyłana do właściwego urzędu.

10. Co jeśli spóźnię się z jej przekazaniem?

Jeżeli dokumentacja nie zostanie przedłożona w ustawowo przewidzianym terminie podatnik naraża się na możliwość zastosowania przez organ podatkowy sankcyjnej 50% stawki podatku dochodowego w stosunku do różnicy pomiędzy dochodem ustalonym przez podatnika a dochodem oszacowanym przez organy podatkowe. Ponadto należy mieć na uwadze również odpowiedzialność jaka przewidziana została w Kodeksie karnym skarbowym. 

11. Czy dokumentacja musi być podpisana?

Nie, nie ma obowiązku podpisywania dokumentacji.