Prawo

• Przepisy Ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami regulują obowiązki związane z Country-by-Country Reporting.
• Rozporządzenie CBCR określa szczegółowy zakres danych przekazywanych w informacji o grupie podmiotów oraz sposób jej wypełniania.
• Rozporządzenie zmieniające rozporządzenie CBCR zapewniające zgodność traktowania niepodzielonych zysków zakładów z dyrektywą Rady (UE).

Przepisy obowiązujące od 2019 r.:

• Rozdział 1a Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zawiera m.in. legalne definicje, zasadę ceny rynkowej oraz reguluje obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze.
• Rozdział 4b Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera m.in. legalne definicje, zasadę ceny rynkowej oraz reguluje obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze. 
• Art. 58a-58c Ordynacji podatkowej regulują kwestie związane z ustaleniem dodatkowego zobowiązania podatkowego. 
• Art. 20a-20r Ordynacji podatkowej regulują procedurę porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych. 
• Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw - ustawa nowelizująca przepisy dotyczące cen transferowych od 2019 r.
• Rozporządzenie MF w sprawie cen transferowych dla podatników CIT i PIT reguluje sposób oceny zgodności warunków transakcji z zasadą ceny rynkowej oraz reguły szacowania dochodów.
• Rozporządzenie MF w sprawie dokumentacji cen transferowych dla podatników CIT i PIT formułuje obowiązkowe elementy dokumentacji cen transferowych na poziomie lokalnym (local file) i grupowym (master file).
• Rozporządzenie MF w sprawie informacji o cenach transferowych dla podatników CIT i PIT definiuje nowy instrument raportowania (TP-R).
• Rozporządzenie MF w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych dla podatników CIT i PIT opisuje procedurę wzajemnego porozumiewania (MAP).
• Obwieszczenie MF w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych.
• Rozporządzenie w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego dla podatników CIT i PIT zawiera wykaz krajów i terytoriów tzw. „rajów podatkowych”.

Przepisy obowiązujące od 2017 r.:

• Art. 25 i art. 25a Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych regulują m.in. obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych, opisują możliwe powiązania pomiędzy podmiotami oraz określają limity transakcyjne, po przekroczeniu których powstaje obowiązek dokumentacyjny.
• Art. 9a i art. 11 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych regulują m.in. obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych, opisują możliwe powiązania pomiędzy podmiotami oraz określają limity transakcyjne po przekroczeniu których powstaje obowiązek dokumentacyjny.
• Rozporządzenie Ministra Finansów w zakresie PIT i CIT określa m.in. metody szacowania dochodów podatnika, sposoby przeprowadzenia analizy porównawczej w transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz warunki ustalania wartości rynkowych dóbr niematerialnych i usług.
• Rozporządzenie sprawie informacji zawartych w dokumentacji podatkowej PIT i CIT.
• Rozporządzenie CIT-TP określa wzór uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
• Rozporządzenie PIT-TP określa wzór uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Rozporządzenie w sprawie przedłużenia terminów wykonania niektórych obowiązków z zakresu dokumentacji podatkowej.
• Rozporządzenie w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku CIT i PIT zawiera wykaz krajów i terytoriów tzw. „rajów podatkowych”.