Poland
Języki

Doradztwo podatkowe

Sądy po stronie podatników: organ podatkowy nie może żądać od podatnika samodzielnego dokonywania kwalifikacji prawnej opisanego przez niego stanu faktycznego

26 lutego 2024
Emilia KOWALCZYS, Aleksandra DĄBKOWSKA
Dlaczego uzyskanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego nie zawsze jest proste? Powodów może być wiele. Czasami utrudnienia powoduje nieprawidłowe opisanie stanu faktycznego… a czasami nie ułatwia tego sam Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Zdarza się bowiem, że DKIS, aby uchylić się od wydania interpretacji indywidualnej, zadaje w wezwaniu do uzupełnienia wniosku wiele pytań, co prowadzi do wydania przez organ postanowienia, że wniosek podatnika zostanie pozostawiony bez rozpatrzenia.

Exit Tax – kogo dotyczy i czym jest podatek od wyjścia?

7 lutego 2024
Karolina BARTKOWIAK-DUDZIK, Ada CIESIELSKA
Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków, czyli tzw. Exit Tax, to podatek, który ma zastosowanie w sytuacji, gdy podatnik zmienia swoją rezydencję podatkową lub przenosi swój majątek poza Polskę. Jeśli więc w wyniku ruchów podatnika Polska traci prawo do „normalnego” opodatkowania danego majątku, w grę wchodzi właśnie podatek Exit Tax. 

Ulga abolicyjna

7 lutego 2024
Karolina BARTKOWIAK-DUDZIK, Ada CIESIELSKA
Ulga abolicyjna dotyczy osób osiągających dochody zza granicy, które podlegają obowiązkowi podatkowemu w Polsce i stosują metodę unikania podwójnego opodatkowania – metodę proporcjonalnego odliczenia. Polskie przepisy pozwalają podatnikom skorzystać z podatkowej ulgi abolicyjnej aby zmniejszyć wysokość podatku podczas rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych od zagranicznych dochodów. 

MDR: ogólne cechy rozpoznawcze schematów podatkowych

30 stycznia 2024
Ewelina KARLIŃSKA
Od 1 stycznia 2019 r. Ustawodawca, implementując przepisy dyrektywy DAC6 do polskiego porządku prawnego, wprowadził obowiązek raportowania schematów podatkowych MDR (ang. Mandatory Disclosure Rules). Warto w tym miejscu zaznaczyć, iż polskie regulacje dotyczące MDR zawarte w Ordynacji podatkowej mają szerszy zakres niż przepisy unijnej dyrektywy DAC6.

Opodatkowanie WHT w przypadku pożyczki od podmiotu zagranicznego

24 stycznia 2024
Maciej GÓRSKI
Jedną z form finansowania dłużnego działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce są pożyczki środków pieniężnych od innych podmiotów prowadzących działalność biznesową. Finansowanie dłużne niekoniecznie musi być realizowane z wykorzystaniem instytucji bankowych. Polskie przedsiębiorstwa będące częścią międzynarodowych grup kapitałowych, finansując działalność gospodarczą nierzadko korzystają z pożyczek jako formy finansowania. 

Definicja schematu podatkowego (MDR) oraz jego rodzaje

19 grudnia 2023
Ewelina KARLIŃSKA
Zgodnie obowiązującymi w Polsce przepisami dotyczącymi raportowania schematów podatkowych, istnieją trzy grupy podmiotów, których dotyczy obowiązek raportowania.  Za jego niedopełnienie podatnikom grożą dotkliwe finansowe kary. Aby uniknąć negatywnych konsekwencji warto więc zapoznać się z podstawowymi informacjami dotyczącymi MDR – w tym z definicją schematu podatkowego. 

Wynagrodzenie za przeniesienie praw autorskich: kiedy można stosować 50% koszty uzyskania przychodów dla autorów?

19 grudnia 2023
Ewelina KARLIŃSKA
Pracownikom, którzy otrzymują wynagrodzenie z tytułu uzyskiwania przychodu w ramach stosunku pracy, przysługują – co do zasady – zryczałtowane kwoty kosztów uzyskania przychodu. Wobec osób, które otrzymują wynagrodzenie na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, istnieje prawo do zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodu. Polska ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza jednak pewne wyjątki, wskazując w niektórych przypadkach możliwość stosowania wyższych kosztów uzyskania przychodu. 

Kolejne zmiany w przepisach wprowadzających JPK_CIT

12 grudnia 2023
Michał SZCZECH
Pod koniec listopada 2023 r. Minister Finansów opublikował projekt Rozporządzenia w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Uwzględnione w dokumencie przepisy wprowadzające zmiany w JPK_CIT mają wejść w życie 1 stycznia 2025 r.

Podmioty zobowiązane do raportowania schematów podatkowych (MDR) w Polsce

5 grudnia 2023
Ewelina KARLIŃSKA
Sankcje za niezaraportowanie schematów podatkowych mogą być naprawdę wysokie, a przepisy ordynacji podatkowej regulujące obowiązki wynikające z dyrektywy DAC6 wskazują aż trzy podmioty, które mogą być odpowiedzialne za przekazanie do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) informacji o schematach podatkowych. O tym, kto dokładnie powinien wywiązać się z tego zadania decyduje kilka czynników. Jakich?

Powrót podatku minimalnego – koniec okresu zawieszenia przepisów

28 listopada 2023
Piotr WYRWA
Wiele osób mogło już o tym zapomnieć, ale pakiet przepisów znany jako Polski Ład wprowadził tzw. podatek minimalny, który, zanim miał szansę na dobre wejść w życie, decyzją rządu został zawieszony ze względu na sytuację pandemiczną oraz wybuch wojny w Ukrainie. Okres zawieszenia dobiega jednak końca 31 grudnia 2023 r., co oznacza, że działający w Polsce podatnicy muszą stosować się do przepisów o podatku minimalnym od 1 stycznia 2024 r. Co przy tym istotne, odwieszone przepisy o podatku minimalnym zostały znowelizowane przez ustawodawcę w stosunku do ich pierwotnego brzmienia. O czym powinniśmy zatem pamiętać przy rozliczaniu minimalnego CIT?

Strony