Doradztwo podatkowe

Nie będzie dla nikogo zaskoczeniem, jeżeli powiem, że do upowszechnienia pracy zdalnej – i to zarówno w Polsce, jak i na całym świecie - w głównej mierze przyczyniła się pandemia wywołana COVID-19. Wprowadzenie stanu pandemii skłoniło wielu przedsiębiorców do reorganizacji sposobu świadczenia pracy przez pracowników.

Bardzo często zdarza się, że – w celu ustalenia stanu faktycznego – organy podatkowe, w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego, decydują się na przeprowadzenie dowodu z zeznań świadka, czyli na przesłuchanie osób, które mogą posiadać istotne informacje w badanej sprawie. Takim świadkiem może być na przykład prezes spółki, wobec której toczą się czynności prowadzone przez organ podatkowy. Czy świadek ten jednak musi zawsze mówić prawdę, nawet wtedy, gdy może to doprowadzić w praktyce do samooskarżenia się? W tej kwestii wypowiedział się ostatnio Sąd Najwyższy.

23 listopada 2021 r. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o ratyfikacji protokołu między Polską a Królestwem Niderlandów o zmianie umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Celem protokołu jest przede wszystkim uszczelnienie systemu podatkowego i przeciwdziałanie agresywnej optymalizacji. Warto zauważyć, że to właśnie Holandia często była wskazywana jako państwo sprzyjające tego typu procederom.

W październiku 2021 r. Polska przystąpiła do pilotażu programu VAT UE CBR, który ma stanowić narzędzie zapobiegające powstawaniu sporów w zakresie opodatkowania VAT transakcji transgranicznych. Na czym on dokładnie polega ten mający pomóc podatnikom projekt i jak uzyskać taką transgraniczną interpretację transgraniczną?

Zarówno fakt wszczęcia kontroli podatkowej, jak i jej wynik, mogą okazać się dla podatnika niemałym zaskoczeniem. W trakcie długoletniego sporu z organem podatkowym szala zwycięstwa może przechylić się na każdą ze stron. A historia pewnego podatnika pokazuje dobitnie, że warto walczyć, aby dowieść swojej uczciwości.

Truizmem jest stwierdzenie, że zmiany w polskim prawie podatkowym następują ostatnio wyjątkowo szybko. W natłoku informacji łatwo jest zatem niektóre kwestie przeoczyć. Przykładem tego może być wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur i związane z nim zmiany w zakresie wystawiania faktur, które zaczną funkcjonować już od przyszłego roku. Mają one przyczynić się do wzmocnienia kontroli nad prawidłowością rozliczania podatku VAT, a samym organom umożliwić zdalne monitorowanie obrotu dokumentowanego fakturami.

Pakiet repatriacji kapitału jest jednym z filarów Polskiego Ładu i oferuje ciekawe rozwiązania podatkowe, które mają stworzyć korzystne warunki do inwestowania kapitału Polsce. Jednym z proponowanych narzędzi podatkowych jest tzw. „przejściowy ryczałt od dochodów”. Mechanizm ten ma zachęcać do ujawniania dochodów dotychczas nieopodatkowanych, oferując w zamian złagodzenie negatywnych skutków podatkowych wynikających z podjętych w przeszłości działań związanych z unikaniem opodatkowania.

Najgłośniejsze i najczęściej omawiane zmiany przewidziane w Polskim Ładzie dotyczą oczywiście ustaw podatkowych, takich jak CIT, VAT i PIT. Wśród nowych zaproponowanych przez rząd regulacji znalazły się jednak również przepisy zmieniające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (dalej: ustawa o KAS). Przewidują one wprowadzenie nowych narzędzi mających służyć m.in. do walki z szarą strefą i wyłudzeniami podatku VAT, skuteczniejszego egzekwowania zaległości podatkowych oraz zwalczania karuzel podatkowych.

Jak podkreśla Ministerstwo Finansów, jednym z głównych celów przyświecających zmianom wprowadzanym przez Polski Ład jest przyciągnięcie do Polski zagranicznego kapitału i nowych inwestorów oraz stworzenie przyjaznego klimatu podatkowego dla inwestycji strategicznych. Cel ten ma zostać osiągnięty m.in. przez nowelizację przepisów w zakresie Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK).

Projekt Polskiego Ładu modyfikuje znacząco rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych. Oto krótki przegląd najważniejszych z perspektywy podatników zmian.